شهدت كندا خلال عام 2022 معدلات تضخم مرتفعة وغير مسبوقة، ونظراً لذلك فقد تم زيادة العديد من أرقام الضرائب المهمة بشكل كبير لعام 2023.
إليك الأرقام الجديدة جنباً إلى جنب مع بعض التغييرات الأخرى التي تبدأ في 1 يناير/كانون الثاني:
1- عامل تصحيح التضخم:
أعلنت وكالة الإيرادات الكندية في تشرين الثاني/ نوفمبر 2022 أن معدل التضخم الذي سيتم استخدامه لمؤشر فئات الضرائب لعام 2023 هو 6.3٪، حيث تسري الزيادات على عتبات شريحة الضرائب والمبالغ المختلفة المتعلقة بالائتمانات غير القابلة للاسترداد في 1 يناير/كانون الثاني 2023، أما بالنسبة للزيادات الخاصة بمزايا معينة، بما في ذلك ائتمان ضريبة السلع والخدمات GST/HST، وإعانة الأطفال الكندية تسري فقط في 1 يوليو/تموز 2023.
2- الشرائح الضريبية لعام 2023:
تم تصنيف جميع شرائح ضريبة الدخل الخمسة لعام 2023 باستخدام معدل 6.3٪. والشرائح الجديدة هي:
– متوسط الدخل من 0 إلى 359 53 دولار (15٪).
– متوسط الدخل من 359 53 إلى 717 106 دولار (20.5٪).
-متوسط الدخل أكثر من 717 106 إلى 430 165 دولار (26٪).
– متوسط الدخل أكثر من 165430 إلى 675 235 دولار (29٪).
– أي متوسط أعلى من ذلك يخضع للضريبة بنسبة 33٪.
3- المبلغ الشخصي الأساسي (BPA):
BPA هو مقدار الدخل الذي يمكن للفرد أن يكسبه دون دفع أي ضريبة فيدرالية.
تم تحديد زيادة BPA لعام 2023 بمبلغ 15000 دولار، مما يعني أنه يمكن للفرد أن يكسب ما يصل إلى هذا المبلغ في عام 2023 قبل دفع أي ضريبة دخل فيدرالية.
أما بالنسبة للذين يكسبون أعلى من هذا المبلغ، سيتم حساب قيمة الائتمان من خلال تطبيق أدنى معدل ضريبة دخل شخصي فيدرالي (15٪) على BPA، مما يجعله يساوي 2250 دولار.
تجدر الإشارة إلى أن أصحاب الدخل المرتفع قد لا يحصلون على BPA الكامل والمرتفع نظراً لوجود اختبار للدخل، حيث يتم تخفيض BPA المحسن تدريجياً على أساس القسط الثابت لدافعي الضرائب الذين يزيد صافي دخلهم عن 165،430 دولار (أدنى شريحة ضريبية رابعة لعام 2023) حتى يتم التخلص التدريجي منها بالكامل عندما يتجاوز الدخل 235،675 دولار، حيث سيظل دافعو الضرائب في تلك الفئة العليا الذين يفقدون المبلغ المعزز يحصلون على BPA القديم والمرتبط بالتضخم وهو 13،521 دولار لعام 2023.
4- مساهمات خطة التقاعد الكندية (QPP):
معدل مساهمة خطة المعاشات التقاعدية الكندية لعام 2023 هو 5.95٪ (6.4٪ لخطة المعاشات التقاعدية في كيبيك) مع تحديد الحد الأقصى للمساهمات من قبل الموظفين وأرباب العمل بمبلغ 3،754.45 دولار في عام 2023، استناداً إلى الحد الأقصى للأرباح السنوية الجديدة القابلة للمعاشات التقاعدية البالغة 66600 دولار (مع إعفاء أساسي قدره 3500 دولار).
5- أقساط التأمين على العمل:
أقساط التأمين على العمل آخذة في الارتفاع أيضاً، مع معدل مساهمة للموظفين بنسبة 1.63٪ (1.27٪ في كيبيك) بحد أقصى للمساهمة قدره 1002.45 دولار في عام 2023، وكحد أقصى للأرباح القابلة للتأمين البالغة 61.500 دولار.
6- حد حساب التوفير المعفى من الضرائب (TFSA):
سيتم زيادة حد مساهمة TFSA لعام 2023 لأول مرة إلى 6500 دولار (من 6000 دولار)، حيث يبلغ الحد التراكمي لمساهمة TFSA الآن 88000 دولار للشخص الذي لم يساهم أبداً وكان مقيماً في كندا وعمره 18 عام على الأقل منذ عام 2009.
7- حد خطة مدخرات التقاعد المسجلة RRSP بالدولار:
الحد الجديد لعام 2023 هو 30،780 دولار ارتفاعاً من 29،210 دولار في عام 2022، مع التنويه إلى أن المبلغ الذي يمكن المساهمة به في خطة RRSP يقتصر على 18٪ من دخلك المكتسب لعام 2022، والذي يتضمن دخل العمل والإيجار ناقص أي تعديلات على المعاشات التقاعدية حتى الحد السنوي الحالي بالدولار.
8- تأمين الشيخوخة (OAS):
سيتم تحديد مبلغ السداد لعام 2023 عند 86،912 دولار، مما يعني أنه سيتم تخفيض OAS الخاص بك في عام 2023 إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أعلى من هذا المبلغ.
9- حسابات توفير المنزل الأول (FHSA):
مع تشريع هيئة إدارة الإسكان الفدرالية الجديدة المعفاة من الضرائب، والتي سيتم إطلاقها في 1 أبريل/نيسان 2023، سيتم منح مشتري المنازل المحتملين لأول مرة القدرة على توفير 40.000 دولار على أساس الإعفاء الضريبي لشراء منزل أول في كندا، حيث ستكون المساهمات في FHSA معفاة من الضرائب، كما أن عمليات السحب لشراء منزل أول، بما في ذلك أي دخل استثماري ستكون غير خاضعة للضريبة.
10- الائتمان الضريبي لتجديد المنازل متعدد الأجيال:
يبدأ في 1 كانون الثاني/ يناير)، ويساوي 15٪ من النفقات المؤهلة (حتى 50000 دولار) التي تم صرفها لتجديد يؤدي إلى إنشاء مسكن ثانوي للسماح لشخص مؤهل كبير السن أو شخص معاق للعيش مع أحد الأقارب.
11- قواعد مكافحة إعادة بيع العقارات السكنية:
من المقرر أن تدخل القواعد الجديدة حيز التنفيذ في 1 يناير/كانون الأول، وهي مصممة لتقليل المضاربة في السوق والمساعدة في تهدئة النمو المفرط في الأسعار.
من الجدير بالذكر أنه لن يكون هناك إعفاء مكان الإقامة الرئيسي متاحاً عند بيع منزلك إذا كنت تملكه لمدة تقل عن 12 شهراً (مع استثناءات معينة)، وبدلاً من ذلك سيكون المكسب خاضع للضريبة بنسبة 100٪ كدخل تجاري.
