نورد لكم فيما يلي بعض الأسئلة التي تخصّ الضرائب على الأسهم والممتلكات الموروثة:
1 :سؤال : لدي 5 أشقاء آخرين، وبلغت والدتي للتو 96 عاماً وهي تملك حوالي 50000 دولار في أسهم شركة Bell Canada (BCE).
هل من الأفضل أن نقوم ببيع هذه الأسهم حالياً أو بعد رحيلها؟ هل ستكون الضريبة مختلفة؟ وهل يمكن تركهم في وصيتها؟ أو هل يصعب نقل أو بيع الأسهم الموروثة؟
1: جواب : أكّد Jonathan Bicher، الشريك الضريبي في EY Private في مونتريال، عدم صعوبة قيام الوسيط بنقل الأسهم إلى الورَثة.
إذا كانت قيمة الأسهم أكثر مما دفعته والدتك مقابلها، فسيلزم دفع الضرائب على مكاسب رأس المال(بغض النظر عما إذا تم نقلها أو بيعها) من قبل والدتك أو الممتلكات.
وأشار إلى أن المعاملة الضريبية هي نفسها. وتعتبر جميع التصرفات للأغراض الضريبية.
ومن التفاصيل الرئيسية هو تحديد مقدار مكاسب رأس المال من القيمة الحالية للسهم التي تبلغ 50،000 دولار. وإذا كانت كبيرة(20000 دولار على سبيل المثال)،فإن تصفية الأسهم في سنة ضريبية واحدة يمكن أن تؤدي إلى تغييرات في الإعفاءات والمزايا الضريبية الحكومية لوالدتك، مثل استرداد ضمان الشيخوخة.
ضع في اعتبارك أن معدل إدراج مكاسب رأس المال يمكن أن يتغير أيضاً من نسبة 50٪ الحالية(بمعنى أن 50٪ من المكاسب خاضعة للضريبة).
ونوّه Bicher إلى أنها إذا كانت تحتفظ بالأسهم وكان هناك تغيير في قيمتها بين وقت رحيلها والتصرف بالأسهم (التحويل أو البيع)، فقد يؤدي ذلك إلى تحقيق مكسب أو خسارة أخرى للممتلكات.
2 : سؤال : نشترك أنا وأخي في تنفيذ وصية والدتي. توفيت في أكتوبر/تشرين الأول الماضي. ولا يزال يتعين علي تقديم إقراراتها الضريبية لعام 2020.
كان لديها القليل من المدخرات والاستثمارات، كما امتلكت دوبلكس سنقوم ببيعه.
أعلم أنها في عام 1994 حصلت على إعفاء من رأس المال بقيمة 100000 دولار فيما يتعلق بمنزلها، وكنت أتساءل كيف سيحدث ذلك عندما يتم بيع المنزل.
عاشت في الشقة العلوية بينما كان أخي يؤجر الشقة السفلية. أفترض أنه سيتعين تقديم إقرار ضريبي إضافي لعام 2021 لبيع المنزل.
2 : جواب : قال François Bernier، مدير الضرائب والتخطيط العقاري لشركة Sun Life Global Investments في مونتريال، إن والدتك تعتبر قد تخلصت من منزلها بالقيمة السوقية العادلة في وقت وفاتها بموجب قانون ضريبة الدخل.
ولحساب المكاسب المالية المستحقة الدفع، يجب على المنفّذ خصم التكلفة المعدلة للممتلكات من القيمة السوقية العادلة، مع الأخذ في الاعتبار الاختيار للإبلاغ عن مكاسب رأسمالية قدرها 100000 دولار كانت متاحة في عام 1994.
ستكون الضرائب مستحقة على جزء من المكسب في قيمة الشقة التي شغلها أخوك.
و بيّن Bernier أنه إذا استهلكت الوالدة قيمة الممتلكات على مر السنين، فقد يكون هناك أيضاً استرداد لتكلفة بدل رأس المال، والتي يمكن أن تخضع للضريبة كدخل منتظم.
وأضاف أن البيع الفعلي للعقار سيشكل تصرفاً ثانياً للأغراض الضريبية، مع أي مكاسب في القيمة منذ انتقالها إلى العقار في عام 2021.
كما يجب تقديم الإقرارات الضريبية لوالدتك لعام 2020.
3 ـ سؤال : سيعود ابني إلى الجامعة في الخريف وسيتحمل رسوماً دراسية باهظة لبرنامج الدراسة الخاص يه.
وغالباً ما سنقوم بتمويله من خطة ادخار التعليم المسجلة (RESP)، والتي كانت زوجتي مشتركة فيها.
هي تدفع القليل من الضرائب أو لا تدفع أي ضرائب. وسأدفع أيضاً جزءاً من الرسوم.
من يستطيع، أو ينبغي له، أن يخصم هذه الرسوم الدراسية من ضرائبهم: ابني ، الذي سيستمر في العمل، زوجتي أو أنا؟
3 ـ جواب : يجب أولاً خصم الرسوم الدراسية من قبل الطالب، الذي يمكنه اختيار تحويل جزء منها أو كلها إلى أحد الوالدين في كل من الإقرارات الضريبية الفيدرالية (الجدول 11) والمقاطعة (الجدول T) إذا لم يكن لديه ما يكفي من الدخل للاستفادة منها في تلك السنة الضريبية. الخيار الآخر هو نقلها إلى عام لاحق.
وسيذهب التحويل(في حال القيام به) إلى أحد الوالدين الذي يدفع الضرائب.
وسيكون أحد المتغيرات هنا هو سحب RESP.
تحتفظ RESPs بنوعين من النقد: المساهمات (التي تظل ملكاً للمشترك، على الرغم من أنه يتم تسليمها عموماً إلى الطالب) و “مدفوعات المساعدة التعليمية”، التي تتكون من المنح من الحكومة الفيدرالية وحكومات المقاطعات و أي دخل ناتج عن الخطة.
تعد هذه الأموال ملكاً للطالب، وعلى عكس المساهمة نفسها، فهي خاضعة للضريبة.
من الجيد سحب هذه الأموال أولاً، بمجرد تسجيل الطالب في برنامج مؤهل لما بعد المرحلة الثانوية، بسبب توجب سداد أي منح غير مستخدمة في حال قرر الطالب لاحقاً عدم متابعة دراسته.
