شغل التضخم تفكير العديد من الكنديين مؤخراً ، حيث بلغت الزيادة السنوية في مؤشر أسعار المستهلك (CPI) أعلى مستوى لها في أربعة عقود بنسبة 8.1٪ في يونيو/حزيران 2022.
وبالرغم من أن التضخم بدأ في التراجع ، عندما يتم الجمع بين آثار التضخم المرتفع والأحكام الضريبية التي تتجاهلها بشكل أساسي ، يمكن مضاعفة الضرر الذي يعاني منه أصحاب الدخل والمدخرون، وذلك وفقاً لتقرير جديد صدر هذا الأسبوع عن معهد C.D. Howe.
يُذكر أن التقرير يُحدد التفاعلات الإشكالية بين التضخم والضرائب ويسلطان الضوء على بعض الإصلاحات ، لا سيما فهرسة العتبات والمبالغ المختلفة لمؤشر أسعار المستهلك ، وعدم جعل الأمور أسوأ بالنسبة للمستثمرين من خلال زيادة معدل تضمين مكاسب رأس المال.
لكن قبل الخوض في بعض النتائج المحددة للتقرير ، يجب مراجعة نظام الفهرسة الحالي وكيف يتم تعديل عناصر الضرائب المختلفة للتضخم.
والجدير بالذكر أنه يتم تصنيف معظم (وليس كل) ضريبة الدخل ومبالغ المزايا حسب التضخم. ففي نوفمبر/ تشرين الثاني 2022 ، أعلنت وكالة الإيرادات الكندية أن معدل التضخم الذي سيتم استخدامه لفهرسة فئات الضرائب لعام 2023 ومبالغ المزايا سيكون 6.3٪.
ودخلت الزيادات في حدود شريحة الضرائب والمبالغ المختلفة المتعلقة بالائتمانات غير القابلة للاسترداد حيز التنفيذ في 1 يناير/كانون الثاني 2023. إلا أن الزيادات الخاصة بمزايا معينة ، مثل ائتمان ضريبة السلع والخدمات / HST ومزايا الأطفال الكندية ، لم تدخل حيز التنفيذ إلا مؤخراً، اعتباراً من 1 يوليو/تموز 2023 ، الذي يتزامن مع بداية سنة البرنامج لمدفوعات الاستحقاقات هذه.
وتم تصنيف جميع فئات ضريبة الدخل الفيدرالية الخمسة لعام 2023 على التضخم باستخدام معدل 6.3٪.،الأمر يجعل كندا فريدة من نوعها.
واستشهد تقرير Howe بمسح حديث شمل 160 دولة وكشف أن 131 دولة منها لا تحدد عتبات ضريبية لذا فهي ترتفع مع التضخم. وفي الواقع ، تسعة بلدان فقط ، من بينها كندا ، تملك تشريعات أو لوائح معمول بها تفرض تعديلات دورية تلقائية بما يتماشى مع التضخم.
كما تملك كل مقاطعة مجموعتها الخاصة من الفئات الضريبية الإقليمية ، ويقوم معظمها بتأشيرها للتضخم باستخدام عوامل الترقيم الإقليمية الخاصة بها. لكن لا ينطبق ذلك على كافة المقاطعات. فعلى سبيل المثال ، أشار التقرير إلى أن ألبرتا لم تُفهرس حدودها القصوى في عامي 2020 و 2021. ولم تقم مانيتوبا بفهرسة نظامها الضريبي للتضخم قبل عام 2017.
في حين أن معظم الاعتمادات وبعض الخصومات ، مثل المبلغ الشخصي الأساسي ، ومبلغ الزوج ، ومبلغ العمر ، وما إلى ذلك ، مفهرسة أيضاً بالتضخم ، إلا أن البعض الآخر ليس كذلك. فعلى سبيل المثال ، لاحظ مؤلفو التقرير أن الحدود القصوى للدولار في إطار خصم نفقات رعاية الأطفال ، على الرغم من رفعها بشكل دوري منذ تقديم الخصم لأول مرة في عام 1972 ، لم يتم تعديلها للتضخم. ةيبلغ الحد الأقصى لمبلغ نفقات رعاية الأطفال التي يمكن المطالبة بها لكل طفل أقل من سبع سنوات حالياً 8000 دولار.
مع العلم أن الحد الأقصى قبل 25 عاماً كان 7000 دولار. وبعد تعديل التضخم ، من المحتمل أن يتمكن الأهالي من خصم ما يصل إلى 12000 دولار لكل طفل في عام 2023 ، وهو مبلغ أعلى بنسبة 50٪ من المبلغ الذي يمكنهم خصمه حالياً.
وتشمل الأمثلة الأخرى للمبالغ التي لم تتم فهرستها ائتمان دخل المعاش التقاعدي الفيدرالي (الذي ما زال ثابتاً عند 2000 دولار) والحد الأقصى للائتمان التعليمي الذي يمكن تحويله إلى الزوج أو الشريك أو الوالد (لا يزال عند 5000 دولار).
أما بالنسبة للشركات ، يوفر خصم الأعمال الصغيرة المتاح للشركات الخاصة (بما في ذلك الشركات المهنية) ، معدل ضرائب أقل على مستوى الشركات الفيدرالية والإقليمية على أول 500000 دولار من صافي الدخل. لكن لم يتم تغيير عتبة 500000 دولار هذه منذ عام 2009 ، ما يعني أن قيمتها الحقيقية قد انخفضت بأكثر من الربع.
وفي سياق مماثل ، أدخلت الحكومة في عام 2019 قواعد لاسترداد خصم الأعمال الصغيرة للشركات الخاصة التي تكسب أكثر من 50000 دولار من الدخل السلبي (دخل الاستثمار بشكل أساسي). لكن لم يتم تعديل الحد الأدنى البالغ 50000 دولار خلال خمس سنوات.
كما يؤثر عدم وجود تعديلات التضخم على ضرائب الاستهلاك ، مثل ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات المنسقة (GST / HST). فعلى سبيل المثال ، تحتوي أنظمة ضريبة السلع والخدمات / ضريبة السلع والخدمات على عتبات تحدد ما إذا كان يجب على الشركة تحصيل الضرائب أو ما إذا كانت المعاملة خاضعة للضريبة ، ويؤدي التضخم إلى تآكل القيمة الحقيقية لهذه الحدود.
ونوّه التقرير إلى أن عتبة الموردين الصغيرة البالغة 30 ألف دولار لتسجيل وتحصيل ضريبة السلع والخدمات لم تتغير منذ إنشاء ضريبة السلع والخدمات في عام 1991. وبعد أكثر من 30 عاماً ، خفض التضخم قيمته الحقيقية إلى النصف تقريبًا. وفي كل عام ، مع زيادة التضخم في تآكل العتبة ، يتعين على المزيد من الشركات التسجيل وتحصيل ضريبة السلع والخدمات.
وأخيراً ، لاحظ التقرير أن التضخم والضرائب يلعبان دوراً في تقليل صافي العائدات الحقيقية للمستثمرين ، وتحويل المكاسب الاسمية إلى خسائر حقيقية. واستشهد بمثال شهادة الاستثمار المضمون لمدة عام (GIC) ، مع عائد حالي يبلغ حوالي 4.4٪. ومع بلوغ التضخم مؤخراً 4.4٪ ، فإن ذلك ينتج عائداً حقيقياً قدره صفر.
ولكن نظراً لأن المستثمرين يخضعون للضريبة على الفائدة الاسمية ، بمعدل ضرائب يبلغ 40٪ ، فإن العائد بعد خصم ضرائب GIC ينخفض إلى حوالي 2.6 في المائة – وهو عائد يمثل خسارة بنسبة 1.8٪ بالقيمة الحقيقية.
