يقدم الكنديون إقراراتهم الضريبية الفردية ويدفعون الضرائب بمعدلات أعلى تدريجياً مع زيادة الدخل.
وتسمح بعض البلدان ، مثل الولايات المتحدة ، للأزواج الذين يتقدمون بطلبات مشتركة توفير الضرائب إذا كان أحد الزوجين يكسب أكثر بكثير من الآخر وتم الجمع بين دخليهما.
وبالرغم من أن قوانين كندا بشأن تقسيم الدخل ليست سخية ، هناك بعض الاستراتيجيات التي يمكن لدافعي الضرائب هنا من غير المتزوجين أو الذين لديهم أطفال اتباعها لتقسيم الدخل وخفض فواتيرهم الضريبية.
استراتيجيات التوظيف الذاتي
يتمتع دافعو الضرائب الذين يعملون لحسابهم الخاص بفرص فريدة لتقسيم الدخل غير المتاح للموظفين.
فعلى سبيل المثال ، يمكنهم توظيف أفراد الأسرة ودفع رواتب معفاة من الضرائب.
ويمكن أن يكون ذلك مفيداً عندما يكون لديهم أفراد من العائلة يكون دخلهم ومعدلات ضرائبهم أقل.
وبإمكان دافع الضرائب أن يخصم الراتب من الدخل الخاضع للضريبة تماماً مثل مصاريف الأعمال الأخرى.
مع العلم أن الراتب المدفوع للزوج أو الأبناء قابل للخصم إذا استوفى 3 شروط :
أولاً ، يتم دفع الراتب لهم بالفعل .
ثانياً : يجب أن يكون العمل الذي يقومون به ضرورياً أيضاً لكسب دخل الأعمال.
ثالثاً : يجب أن يكون ذلك معقولاً نظراً لسنهم ، وبما يتماشى مع ما قد تدفعه لشخص آخر.
كما يجب الإبلاغ عن الراتب في طلب الـ T4 تماماً كما تفعل مع موظف آخر.
ويمكن لأصحاب الأعمال تقسيم الدخل مع الشركة من خلال دمج أعمالهم. وعندما تكسب شركة دخلاً ، فأنت تدفع فقط ضريبة شخصية على الدخل الذي يتم دفعه شخصياً كمرتب (كموظف) أو كأرباح (كمساهم).
ويخضع دخل الأعمال المتبقي في الشركة ولم يتم سحبه من الاستخدام الشخصي يخضع فقط لضريبة الشركات.
وتتراوح معدلات ضريبة الدخل على الشركات الصغيرة للشركات من 10٪ إلى 12.2٪ حسب المقاطعة أو الإقليم. وبالمقارنة ، فإن أعلى معدل ضرائب شخصية في كندا يصل إلى 54.3٪. ما يعني أنه عندما تقوم بتقسيم الدخل مع شركة ، يمكنك تأجيل ما يصل إلى 40٪ من الضريبة على هذا الدخل.
ويمكن استخدام هذا الدخل المرتفع بعد الضريبة لإعادة الاستثمار في الأعمال التجارية أو الاستثمار في الأسهم أو السندات أو الصناديق المشتركة أو الصناديق المتداولة في البورصة أو العقارات أو غيرها من الاستثمارات في حساب استثمار الشركة.
وحتى عام 2018 ، كان من الممكن لأصحاب الأعمال تقسيم الدخل مع أفراد الأسرة البالغين من خلال دفع أرباح الأسهم لهم على الأسهم التي يمتلكونها في شركة ما. وابتداءاً من ذلك العام ، دخلت الضريبة على قواعد الدخل المقسم (TOSI) حيز التنفيذ وجعلت من الصعب دفع أرباح الأسهم لأفراد الأسرة. مع العلم أن الدخل المقسم المدفوع من الشركة يخضع للضريبة بأعلى معدل ضرائب ما لم يتم استيفاء معايير معينة.
يُذكر أن الاستثناءات الأكثر شيوعاً هو عندما يعمل أحد أفراد العائلة الذي يمتلك أسهماً في الشركة 20 ساعة على الأقل في الأسبوع في المتوسط للشركة. وفي هذه الحالة ، يمكن دفع أرباح الأسهم لهم وفرض ضرائب عليها دون تطبيق قواعد TOSI العقابية.
خطط المعاشات التقاعدية
يمكن للعاملين ذوي المعاشات التقاعدية تقسيم دخل معاشهم المستحق مع الزوج/الزوجة أو شريكهم في القانون العام في التقاعد. ومع ذلك ، هناك فرق بين خطط المعاشات ذات المزايا المحددة (DB) وخطط المعاشات المحددة المساهمة (DC).
كما يمكن للعاملين الحاصلين على معاشات DB والذين يتلقون مخصصاً شهرياً محسوباً في التقاعد تقسيم ما يصل إلى 50٪ من معاشهم التقاعدي مع الزوج/الزوجة أو شريكهم في القانون العام في الإقرار الضريبي. ويمكن أن يتغير المبلغ من سنة إلى أخرى ويحتمل أن تساعد القدرة على تقسيم الدخل الزوجين على دفع أقل مبلغ من الضريبة المجمعة.
ويملك العمال ذوي المعاشات التقاعدية في العاصمة والذين يستثمرون في الصناديق المشتركة لتوفير دخل تقاعد مستقبلي لديهم قيود على قدرتهم على تقسيم الدخل. وفي حال تم استخدام معاش DC لشراء معاش سنوي أو تقديم ميزة تقاعد أخرى مدى الحياة ، فقد يكون الدخل مؤهلاً للتقسيم مع الزوج أو الشريك العرفي دون قيود. وبخلاف ذلك ، يجب تحويل معاش DC إلى صندوق دخل الحياة (LIF) أو صندوق دخل تقاعد مقفل (LRIF) اعتماداً على تشريع المعاشات الفيدرالية أو الإقليمية للخطة.
وعلى الرغم من أنه يمكن سحب المبالغ المسحوبة من LIF / LRIF عند سن 55 ، لا يمكن تقسيم الدخل مع الزوج أو الشريك العرفي حتى يبلغ سن صاحب الحساب 65 عاماً.
ويمكن للعمال الذين يساهمون في خطة المعاشات التقاعدية الكندية (CPP) التقدم بطلب للحصول على معاش تقاعدي في وقت مبكر من سن 60. ويسمح CPP للمستلم وزوجته أو شريكه في القانون العام بتقديم طلب لتقسيم معاشاتهم التقاعدية عن طريق إكمال نموذج مشاركة معاش CPP.
وسيتم تقسيم CPP التي يكسبها الزوجان بناءاً على المساهمات التي تم تقديمها خلال السنوات التي عاشا فيها معاً بالتساوي بينهما. وقد يؤدي ذلك إلى وفورات ضريبية إذا كان هناك فرق في الدخل.
• RRSPs و RRIFs
على غرار معاشات DC التي يتم تحويلها إلى حسابات LIF / LRIF ، لن تتأهل خطط مدخرات التقاعد المسجلة (RRSPs) التي تم تحويلها إلى صناديق دخل التقاعد المسجلة (RRIFs) لتقسيم دخل المعاش التقاعدي حتى العام الذي يبلغ فيه صاحب الحساب 65 عاماً. وستكون سحوبات RRSP غير مؤهلة لتقسيم دخل المعاش التقاعدي ما لم يتم تحويل الحساب إلى RRIF أيضاً.
كما توفر مساهمات RRSP طريقة لتقسيم الدخل اليوم وفي المستقبل. وإذا كان هناك فرق كبير في الدخل بين الزوجين ، ينبغي أن تكون مساهمات RRSP من قبل الزوج ذو الدخل المرتفع. وستؤدي استقطاعات RRSP إلى تقليل دخل الزوج الأعلى دخلاً وترك دخل الزوج الآخر خاضعاً للضريبة بمعدل ضرائب أقل.
ويمكن أن يكون أحد الاستثناءات لهذه القاعدة إذا كان للزوج ذو الدخل المنخفض مساهمة مطابقة لخطة تقاعد جماعية مع صاحب العمل. وقد تتجاوز فائدة المطابقة الفروق الضريبية بين الزوجين.
أما إذا كان الزوجان قلقين بشأن امتلاك جميع أصول RRSP باسم أحد الزوجين ، فيمكن للزوج ذي الدخل المرتفع المساهمة في RRSP للزوج الآخر. علماً أن RRSP الزوجي هو RRSP الذي يساهم فيه أحد الزوجين ولكنه مملوك من قبل الزوج الآخر. ويمكن لمالك RRSP الزوجي أن يقوم بإجراء سحوبات في المستقبل خاضعة للضريبة بالنسبة لهم ، مع مراعاة حد زمني مدته ثلاث سنوات قد يتسبب في أن تكون عمليات السحب خاضعة للضريبة على المساهم.
الاستثمارات غير المسجلة
لا تزال هناك خيارات لتقسيم الدخل يجب مراعاتها في حال بلغ شخص ما الحد الأقصى من RRSP وحساب التوفير المعفي من الضرائب (TFSA) . وفي حالة الزواج ، يمكن استخدام دخل الزوج ذي الدخل المرتفع لتمويل نفقات المعيشة بينما يوفر الزوج ذو الدخل المنخفض بعض أو كل دخله. ومن خلال بناء الزوج ذو الدخل المنخفض لأصول غير مسجلة ، سيكون دخل الاستثمار خاضعاً للضريبة بمعدلات ضريبية منخفضة.
لكن لا يمكن للزوج ذو الدخل المرتفع أن يعطي المال فقط للزوج ذو الدخل المنخفض للاستثمار من أجل توفير الضرائب. حيث سيخضع الدخل ومكاسب رأس المال للإسناد والخضوع للضريبة إلى الزوج الموهوب.
ويمكن إقراض المال للزوج ذو الدخل المنخفض للاستثمار طالما أن القرض يتم من خلال السعر المحدد من وكالة الإيرادات الكندية (CRA) المعمول به في وقت القرض. ويبلغ هذا المعدل حالياً 2٪ ، لكنه من المقرر أن يرتفع إلى 3٪ في الربع الرابع من عام 2022.
كما يمكن إهداء الأموال لطفل قاصر للاستثمار، وسيكون الدخل فقط (الفوائد وأرباح الأسهم) خاضع للضريبة على الوالد. ومع ذلك ، فإن مكاسب رأس المال ليست خاضعة للضريبة على الوالد ويمكن تحقيقها باسم الطفل. وإذا لم يكن لدى الطفل أي دخل آخر ، فيمكن تحقيق مكاسب رأسمالية تتراوح بين 16.962 و 28.796 دولار معفاة من الضرائب كل عام.
وبإمكان دافعي الضرائب الذين لديهم أصول كبيرة غير مسجلة بمئات الآلاف من الدولارات التفكير في إنشاء ائتمان عائلي تقديري.
ويتم ذلك عن طريق إقراض المال بالسعر المحدد من قبل وكالة الإيرادات الكندية إلى صندوق ائتماني للأسرة مع أطفال أو أحفاد أو أفراد آخرين من الأسرة كمستفيدين ، حيث يمكن تحويل الدخل إلى ذوي الدخل المنخفض ، وقد يتعين على بعضهم دفع القليل من الدخل أو الضرائب.
خاتمة
هناك طرق لدفع ضرائب أقل خلال سنوات عملك وفي التقاعد. وقد يكون من الأسهل تقسيم الدخل لمن لديهم أزواج أو أطفال ، ولكن حتى الأشخاص غير المتزوجين الذين ليس لديهم أطفال قد يكون لديهم خيارات للنظر فيها.
ويمكنك فقط إنفاق أو ادخار ما تحتفظ به بعد خصم الضرائب ، لذلك من خلال التفكير في طرق لخفض الضرائب المستحقة عليك بشكل شرعي ، يمكنك أن تصبح أكثر استقلالية مالياً أو أن تملك المزيد من الأموال لتوفرها لعائلتك.
