على الرغم من أن الموعد النهائي للإقرار الضريبي هو 1 أيار/مايو، إلا أن الوقت الحالي هو الأفضل لبدء تنظيم الإيصالات الضريبية لعام 2022 بما في ذلك إيصالات أي حالة طبية.
حيث أن النفقات التي تم دفعها و لم يتم تغطيتها من قبل مجموعتك أو خطة التأمين الصحي الخاصة مؤهلة للحصول على ائتمانات ضريبية فيدرالية غير قابلة للاسترداد.
بالنسبة لعائد عام 2022 يتوفر ائتمان ضريبة النفقات الطبية METC بشرط أن يتجاوز إجمالي النفقات الطبية لعائلتك حداً أدنى يساوي أقل من %3 من صافي دخلك أو 2،479 دولار لعام 2022.
و بموجب قانون ضريبة الدخل يمكنك المطالبة بـ METC للنفقات التي دفعتها لنفسك و لزوجتك أو لشريكك و أطفالك الذين تقل أعمارهم عن 18 عاماً.
و قد تتمكن أيضاً من المطالبة بالنفقات الطبية للأقارب الآخرين إذا كانوا يعتمدون عليك للحصول على الدعم في عام 2022.
و بالنسبة للأزواج المتزوجين أو شركاء القانون العام غالباً ما يُقترح أن يتم تجميع النفقات الطبية للعائلة معاً و المطالبة بها في الإقرار الضريبي لأحد الزوجين أو الشريك بحيث لا يلزم الوصول إلى الحد الأدنى إلا مرة واحدة.
و إذا كان للزوجين أو الشريكين دخل صاف متفاوت ما لم يكسب كلاهما أكثر من 82،633 دولار، ينبغي للزوج أو الشريك ذي الدخل المنخفض المطالبة بجميع نفقات الأسرة لأن الحد الأدنى لدخلهما سيكون أقل.
و على عكس قاعدة التبرعات الخيرية التي تم تعديلها في عام 2016 للسماح صراحة للزوج أو الشريك بالمطالبة بالتبرعات الخيرية التي قدمها الزوج أو الشريك الآخر لا توجد مثل هذه القاعدة من الناحية الفنية للنفقات الطبية التي يدفعها الزوج الآخر عندما يتعلق الأمر بـ METC.
حيث كان هذا الانحراف في قانون الضرائب موضوع قضية ضريبية تم البت فيها الشهر الماضي.
و قد تضمنت القضية دافع ضرائب طالب METC في إقراره الضريبي لعام 2018 بمبلغ 20675 دولار من النفقات الطبية لوالدة زوجته التي تقيم في منشأة رعاية طويلة الأجل في جنوب غرب أونتاريو.
و في أواخر عام 2019 أعادت CRA إعادة تقييم الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب لعام 2018، و رفضت جميع النفقات الطبية التي طالب بها لحماته.
ثم سمحت لاحقاً بـ 607 دولار من هذه النفقات و نفت الرصيد، حيث اعترض دافع الضرائب و رفع الأمر إلى محكمة الضرائب.
و في المحاكمة اتفق كل من دافع الضرائب و CRA على أن جميع الشروط اللازمة للسماح لـ METC لدافعي الضرائب كانت محققةً باستثناء واحد : ما إذا كان دافع الضرائب قد دفع بالفعل النفقات الطبية بنفسه.
و قد جادل دافع الضرائب بأنه نظراً لأن زوجته لها سلطة على الحساب المصرفي المشترك فإن أي نفقات طبية يدفعها الزوج من هذا الحساب يجب أن تفي بتعريف ” يدفعها الفرد ” لأغراض المطالبة بـ METC.
إلّا أن CRA عارضت مشيرة إلى الكلمات المحددة في قانون ضريبة الدخل التي تتطلب من دافع الضرائب نفسه دفع النفقات المطالب بها عن أحد الأقارب.
و يذكر أنه في عام 2010 تم اتخاذ قرار لمركزية جميع دخل حمات دافعي الضرائب و العمليات المصرفية في حساب واحد.
و بسبب الظروف الصحية لحماتها، اقترحت مؤسسته المالية فتح حساب مشترك باسم زوجة دافع الضرائب و حماته.
و قد كانت الفائدة من ذلك هي السماح بعمليات الإيداع و السحب من قبل كل من أصحاب الحسابات المشتركة دون الحاجة إلى توكيل رسمي للقيام بذلك أو طلب التوقيعات المشتركة.
و بمجرد فتح الحساب المشترك تم تحويل جميع أموال حماته إلى هذا الحساب و إيداع أي دخل تحصل عليه هناك.
و أظهرت الأدلة أن دخل حماتها في عام 2018 بلغ 19054 دولار بينما بلغ إجمالي نفقاتها في دار الرعاية و الصيدلة 19618 دولار.
كما لاحظ القاضي أن “أكثر من %97 من النفقات الطبية المدفوعة من الحساب المشترك تمت تغطيتها من خلال الودائع التي تمت في ذلك العام إلى الحساب “.
لذلك خلص القاضي إلى أن دافع الضرائب لم يدفع بشكل مباشر أو غير مباشر نفقات حماته الطبية، و أيد قرار CRA باتباع النص الصارم للقانون، و بالتالي رفض مطالبة دافع الضرائب لـ METC .
