عند بيع منزل قد يُعفى الكنديون من دفع ضريبة أرباح رأس المال على عقار سكني إذا تم تحديده ليكون محل إقامتهم الرئيسي.
و عادةً ما يتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال على %50 من أرباحك المحققة من بيع أحد الأصول لتحقيق ربح.
و مع ذلك فإن وكالة الإيرادات الكندية CRA غامضة بعض الشيء عند تحديد مكان الإقامة الرئيسي و يمكن أن تساعدك عدة عوامل أو تمنعك من التأهل للإعفاء الضريبي الرئيسي للإقامة.
إليكم فيما يلي المزيد حول كيفية تحديد CRA للإقامة الرئيسية والإجابة على بعض الأسئلة حول أنواع العقارات التي قد تكون مؤهلة للإعفاء الضريبي :
الإعفاء الأساسي من ضريبة الإقامة
تطلب CRA من جميع دافعي الضرائب المطالبة بأي مكاسب رأسمالية على الممتلكات المباعة على ضرائبهم كل عام.
و مع ذلك فإن CRA تستثني هذه القاعدة بالنسبة للممتلكات المؤهلة لتكون محل إقامتك الرئيسي.
إذا كان منزلك مؤهلاً للإعفاء الضريبي الرئيسي للإقامة فلن يُطلب منك دفع ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح المحققة من بيع العقار.
و يذكرأنه على مدى السنوات القليلة الماضية أصبحت CRA أكثر صرامة بشأن التحقق من مطالبات الإعفاء من الإقامة الرئيسية، لذلك من المهم أن تفهم كيفية عمل هذا الإعفاء الضريبي قبل المطالبة به.
كيف تحدد CRA مكان الإقامة الرئيسي
لا تحدد CRA عدداً محدداً من الأيام التي يجب أن تعيش فيها في عقار قبل أن يصبح مؤهلاً كإقامة رئيسية في أي عام معين.
و مع ذلك فقد يتعين على دافعي الضرائب إثبات أنهم عاشوا فعلياً في العقار في السنوات التي حددوا فيها العقار كمقر إقامة رئيسي.
و إذا كنت تطالب بالإعفاء الضريبي الرئيسي للإقامة بعد بيع منزل كنت تعيش فيه ، فسترغب في الحصول على بعض الأدلة للتحقق.
فإذا قررت CRA التحقيق في مطالبتك بالإعفاء من الإقامة الرئيسي فسوف ينظرون في الأمر على أساس كل حالة على حدة ويحللون جميع حقائق الموقف مثل :
فواتير خدمات موجهة إلى اسمك.
كم يوماً تم تأجير العقار.
كم عدد الأيام التي قضيتها في العيش في العقار.
سجل معاملاتك العقارية.
مقدار المكاسب الرأسمالية المكتسبة من بيع العقار.
دخل الإيجار المكتسب على العقار.
مصادر الدخل خارج العقارات.
حيث ستلقي CRA نظرة كاملة على كل ما قاموا بالتحقيق فيه و ستستخدم هذه المعلومات لتحديد ما إذا كانت ستوافق أو ترفض إعفائك من الإقامة الرئيسي.
هل يمكنني تأجير مكان إقامتي الرئيسي؟
على عكس توقعاتك يمكنك تأجير عنوانك الرئيسي والاستمرار في الحصول على إعفاء الإقامة الرئيسي.
و مع ذلك يعتمد هذا على عدد الأيام التي استأجرت فيها عقارًا خلال عام معين.
كم عدد المساكن الرئيسية التي يمكن الحصول عليها ؟
منذ عام 1982 سمحت CRA لدافعي الضرائب فقط بالمطالبة بإقامة رئيسية واحدة لكل سنة ضريبية.
و حتى إذا كنت تمتلك عدة عقارات فلا يمكنك المطالبة إلا بأحد هذه العقارات كمقر إقامتك الأساسي.
هل يمكن الحصول على إقامة رئيسية خارج كندا؟
يمكنك اختيار منزل في العديد من البلدان كسكن رئيسي، على سبيل المثال في بورتوريكو أو بلد كاريبي آخر..
و طالما بقيت في المنزل أكثر مما تؤجره يجب أن يكون مؤهلاً للإعفاء الضريبي الرئيسي للإقامة.
مشكلة الإقامة الرئيسية في CRA
هذا الإعفاء الضريبي هو حافز كبير للكنديين لشراء العقارات لأنفسهم و لأسرهم، و مع ذلك ليس الجميع صادقين فيما يتعلق بكيفية الإبلاغ عن منازلهم المبيعة مؤخراً.
فإذا كان لدى CRA سبب للشك في أن العقار الذي قمت ببيعه ربما كان عقاراً استثمارياً ( على عكس السكن الرئيسي) فسيتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال على أي أرباح جنيتها من بيع العقار.
حيث يمكن تحديد ذلك حتى بعد الحصول على إعفاء من الإقامة الرئيسي في الماضي..
